來源：資產(chǎn)界

作者：資產(chǎn)界專欄作者，北京市盈科（深圳）律師事務(wù)所高級合伙人 蔣陽兵

債權(quán)申報是指債權(quán)人本人或其代理人在法院裁定受理破產(chǎn)案件后，依照法定程序主張并證明其對債務(wù)人享有債權(quán)，以便參與破產(chǎn)程序的法律行為。債權(quán)申報是債權(quán)人參加破產(chǎn)程序行使權(quán)利的基礎(chǔ)，也是債權(quán)人獲得公平清償?shù)那疤釛l件。

一、破產(chǎn)債權(quán)的申報

（一）特征

1.債權(quán)申報的實質(zhì)是債權(quán)人行使其債權(quán)請求權(quán)，該債權(quán)請求權(quán)不同于一般的請求權(quán)。一般債權(quán)請求權(quán)行使的對象是債務(wù)人，債權(quán)申報行使的對象是特定主體，是根據(jù)法律規(guī)定的管理人、受理破產(chǎn)的法院或其他主體，且需在法定期間內(nèi)向特定的主體提示。

2.債權(quán)申報是民事債權(quán)轉(zhuǎn)化為破產(chǎn)債權(quán)的程序性條件。民事債權(quán)是債權(quán)人對債務(wù)人的實體請求權(quán)，而破產(chǎn)債權(quán)還包含了重要的程序性的權(quán)利，如異議權(quán)、表決權(quán)、破產(chǎn)財產(chǎn)的分配權(quán)等。

3.債權(quán)人申報是以主張并證明債權(quán)為內(nèi)容，并不代表債權(quán)的合法有效，僅是純粹的程序性事項，待債權(quán)調(diào)查與確認完畢，才能確定債權(quán)人是否能真正參加破產(chǎn)程序。

4.債權(quán)申報是債權(quán)人的單方意思表示，根據(jù)意思自治原則，債權(quán)人享有放棄債權(quán)申報的權(quán)利，若其在法定期限內(nèi)未向法院申報債權(quán)，將會對其產(chǎn)生一些不利后果，且破產(chǎn)程序可能作為處理特定債務(wù)人財產(chǎn)的最后一道防線，若債權(quán)人明確表示放棄該次債權(quán)的申報，將可能永久喪失該債權(quán)的實現(xiàn)。

5.申報債權(quán)必須符合法定的程序規(guī)范，債權(quán)申報對申報期限、申報方式、申報的對象、申報內(nèi)容及申報范圍等都有相應(yīng)的規(guī)定，債權(quán)人進行債權(quán)申報時需嚴格按照規(guī)定。

（二）期限

1.債權(quán)申報期限

申報期限是指破產(chǎn)法規(guī)定或法院指定的申報債權(quán)的期限，破產(chǎn)程序開始后，所有的債權(quán)人都應(yīng)當(dāng)在破產(chǎn)法規(guī)定或法院指定的期間內(nèi)，向受理破產(chǎn)案件的法院申報其債權(quán)。對于債權(quán)人在破產(chǎn)程序開始前以破產(chǎn)申請或訴訟提示債權(quán)的行為，以及債權(quán)人逾期申報債權(quán)，都不能構(gòu)成債權(quán)申報。

關(guān)于債權(quán)申報期限，《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十五條規(guī)定：“人民法院受理破產(chǎn)申請后，應(yīng)當(dāng)確定債權(quán)人申報債權(quán)的期限。債權(quán)申報期限自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請公告之日起計算，最短不得少于三十日，最長不得超過三個月。”由此可見，我國法院可以根據(jù)具體個案的不同，在法定最短和最長期限范圍內(nèi)確定債權(quán)申報期限。

2.逾期申報債權(quán)

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第五十六條之規(guī)定：“在人民法院確定的債權(quán)申報期限內(nèi)，債權(quán)人未申報債權(quán)的，可以在破產(chǎn)財產(chǎn)最后分配前補充申報；但是，此前已進行的分配，不再對其補充分配。為審查和確認補充申報債權(quán)的費用，由補充申報人承擔(dān)。”以及最高人民法院《關(guān)于〈中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法〉施行時尚未審結(jié)的企業(yè)破產(chǎn)案件適用法律若干問題的規(guī)定》第八條：“債權(quán)人未在人民法院確定的債權(quán)申報期內(nèi)向人民法院申報債權(quán)的，可以依據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法第五十六條的規(guī)定補充申報。”即雖債權(quán)人未在人民法院確定的債權(quán)申報期限內(nèi)申報債權(quán)，但從理論上來說，只要債務(wù)人有可供分配的財產(chǎn)，債權(quán)人都可以向債務(wù)人主張債權(quán)，但為審查和確認補充申報債權(quán)的費用，需要由其自己承擔(dān)。

（三）申報方式

《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十九條規(guī)定：“債權(quán)人申報債權(quán)時，應(yīng)當(dāng)書面說明債權(quán)的數(shù)額和有無財產(chǎn)擔(dān)保，并提交有關(guān)證據(jù)。申報的債權(quán)是連帶債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)說明。”由此可知，我國是規(guī)定以書面形式進行債權(quán)申報并提交相關(guān)證據(jù)，若采用口頭形式申報、電子郵件形式申報以及未提供相關(guān)證據(jù)的債權(quán)申報，可能會導(dǎo)致申報無效的后果。

（四）內(nèi)容及材料

申報內(nèi)容是指債權(quán)申報應(yīng)當(dāng)記載的法定事項，債權(quán)調(diào)查和確認的對象，是債權(quán)表制作的依據(jù)，也是債權(quán)申報變更的依據(jù)。《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十九條規(guī)定：“債權(quán)人申報債權(quán)時，應(yīng)當(dāng)書面說明債權(quán)的數(shù)額和有無財產(chǎn)擔(dān)保，并提交有關(guān)證據(jù)。申報的債權(quán)是連帶債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)說明。”債權(quán)人申報債權(quán)時應(yīng)說明以下內(nèi)容：（1）債權(quán)人的姓名或者名稱、地址、債權(quán)人合法有效的身份證明；（2）債權(quán)的數(shù)額及其法律依據(jù)；（3）該債權(quán)有無財產(chǎn)擔(dān)保；（4）債權(quán)人的開戶銀行賬戶；（5）申報的債權(quán)是連帶債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)附相關(guān)說明。債權(quán)人申報債權(quán)除應(yīng)當(dāng)申報上述內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)提交有關(guān)證據(jù)，包括：債權(quán)成立的證據(jù)、債權(quán)數(shù)額的證據(jù)、債權(quán)清償期限的證據(jù)、債權(quán)有無財產(chǎn)擔(dān)保的證據(jù)、其他債權(quán)折算為破產(chǎn)債權(quán)的證據(jù)、債權(quán)抵銷的證據(jù)等。

《企業(yè)破產(chǎn)法》對于債權(quán)申報需提交的材料并未進行明確規(guī)定。可參考《深圳市律師協(xié)會律師擔(dān)任破產(chǎn)案件管理人債權(quán)申報及審查業(yè)務(wù)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)》第七條之規(guī)定，債權(quán)人應(yīng)提供如下文件：

1.債權(quán)人身份的證明材料（自然人提交身份證，公司/企業(yè)提交企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、法定代表人或負責(zé)人的有效身份證明等；若委托他人代為申報，還應(yīng)提交授權(quán)委托書、受托人的有效身份證明，受托人是律師的，還應(yīng)提交律師事務(wù)所的指派函及律師執(zhí)業(yè)證。如受托人出席債權(quán)人會議的，應(yīng)提交特別授權(quán)委托書。）；

2.《債權(quán)申報表》。《債權(quán)申報表》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（1）債權(quán)人的名稱或姓名、住所、法定代表人、委托代理人的姓名；（2）申報債權(quán)的數(shù)額和計算依據(jù)；（3）債權(quán)發(fā)生的時間、到期日；（4）債權(quán)發(fā)生的原因；（5）有無財產(chǎn)擔(dān)保；（6）是否為連帶債權(quán)；（7）有無連帶債務(wù)人；（8）是否為求償權(quán)或?qū)砬髢敊?quán)申報債權(quán)；（9）債權(quán)是否附有條件和期限等情況）；

3.債權(quán)金額和債權(quán)發(fā)生事實的證據(jù)材料，債權(quán)申報文件清單應(yīng)包括但不限于：（1）債權(quán)基礎(chǔ)文件，如合同、協(xié)議、欠條等；（2）債權(quán)人的支付憑證，如付款證明、發(fā)貨記錄等；（3）債權(quán)人請求償債的證明、財產(chǎn)擔(dān)保證明、債務(wù)人已償還部分債務(wù)的證明、法院及仲裁機構(gòu)文書等文件；

4.債權(quán)有無財產(chǎn)擔(dān)保的證據(jù)材料。申報的債權(quán)有財產(chǎn)擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)提交證明財產(chǎn)擔(dān)保的證據(jù)，如抵押合同、質(zhì)押合同、抵押物登記憑證及他項權(quán)證等；

5.《申報債權(quán)人信息表》。申報人應(yīng)如實填寫債權(quán)人名稱、聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、聯(lián)系方式及收款銀行、賬號、戶名等確認信息；有委托代理人的，還應(yīng)載明代理人的姓名、住址、聯(lián)系方式及授權(quán)委托權(quán)限等事項。

管理人可以向債權(quán)人提供債權(quán)申報表、債權(quán)申報文件清單、申報債權(quán)人信息表等示范文本，以便規(guī)范債權(quán)申報的文書統(tǒng)一。

（五）公告

從上文《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十五條規(guī)定可知，我國破產(chǎn)申請受理的公告由法院發(fā)布，且我國于2016年正式啟動使用“全國企業(yè)破產(chǎn)重整案件信息網(wǎng)”來發(fā)布企業(yè)破產(chǎn)重整等信息，向全社會公開，該網(wǎng)站已成為破產(chǎn)案件受理公告最權(quán)威、最完整的信息平臺。另根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第十四條之規(guī)定：人民法院應(yīng)當(dāng)自裁定受理破產(chǎn)申請之日起二十五日內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告。

通知和公告應(yīng)當(dāng)載明下列事項：（一）申請人、被申請人的名稱或者姓名；（二）人民法院受理破產(chǎn)申請的時間；（三）申報債權(quán)的期限、地點和注意事項；（四）管理人的名稱或者姓名及其處理事務(wù)的地址；（五）債務(wù)人的債務(wù)人或者財產(chǎn)持有人應(yīng)當(dāng)向管理人清償債務(wù)或者交付財產(chǎn)的要求；（六）第一次債權(quán)人會議召開的時間和地點；（七）人民法院認為應(yīng)當(dāng)通知和公告的其他事項。

（六）變更和撤回

破產(chǎn)債權(quán)申報的變更是指債權(quán)人在依法申報債權(quán)之后，對其所申報的債權(quán)性質(zhì)或數(shù)額等事項作出的變動。若在債權(quán)申報期限屆滿前作出變動，債權(quán)人可以重新辦理債權(quán)申報；若在債權(quán)申報期限屆滿后，破產(chǎn)財產(chǎn)最終分配完成之前變更，則可以按照《企業(yè)破產(chǎn)法》第五十六條的規(guī)定進行補充申報。

破產(chǎn)債權(quán)申報的撤回是指債權(quán)人放棄參加債權(quán)人會議的權(quán)利、異議權(quán)、表決權(quán)和破產(chǎn)財產(chǎn)分配的權(quán)利。因破產(chǎn)債權(quán)申報是債權(quán)人的單方意思表示，根據(jù)意思自治原則，債權(quán)人享有放棄債權(quán)申報的權(quán)利，無需取得他人的同意，但有證據(jù)證明是脅迫等情況的除外。債權(quán)申報撤回后，在破產(chǎn)財產(chǎn)最終分配完成前仍可重新申報債權(quán)。

二、破產(chǎn)債權(quán)的確認

（一）債權(quán)審查

債權(quán)審查是整個破產(chǎn)債權(quán)確認程序的基礎(chǔ)，管理人接收了債權(quán)人的申報材料后，需對債權(quán)人申報的材料進行審查。《企業(yè)破產(chǎn)法》第五十七條規(guī)定：“管理人收到債權(quán)申報材料后，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽靸裕瑢ι陥蟮膫鶛?quán)進行審查，并編制債權(quán)表。債權(quán)表和債權(quán)申報材料由管理人保存，供利害關(guān)系人查閱。”管理人對破產(chǎn)債權(quán)的審查應(yīng)包括形式審查與實質(zhì)審查，首先對債權(quán)人提交的相關(guān)材料進行形式審查，并制作《債權(quán)申報表》與《申報債權(quán)人信息表》，債權(quán)申報表完成后，繼續(xù)對編入《債權(quán)申報表》中的債權(quán)進行實質(zhì)審查。

（二）債權(quán)核查

《企業(yè)破產(chǎn)法》第五十八條第一款規(guī)定：“依照本法第五十七條規(guī)定編制的債權(quán)表，應(yīng)當(dāng)提交第一次債權(quán)人會議核查。”因債權(quán)申報關(guān)系著每一個債權(quán)人的實際利益，所以需提交債權(quán)人會議進行再次核查。

（三）債權(quán)確認

1.債權(quán)確認程序

在我國，債權(quán)確認可通過法院直接裁定確認債權(quán)和通過訴訟方式確認債權(quán)這兩種程序完成。

（1）《企業(yè)破產(chǎn)法》第五十八條第二款規(guī)定：“債務(wù)人、債權(quán)人對債權(quán)表記載的債權(quán)無異議的，由人民法院裁定確認。”即法院直接裁定確認債權(quán)。

（2）《企業(yè)破產(chǎn)法》第五十八條第三款規(guī)定：“債務(wù)人、債權(quán)人對債權(quán)表記載的債權(quán)有異議的，可以向受理破產(chǎn)申請的人民法院提起訴訟。”即通過訴訟方式確認債權(quán)。

2.債權(quán)異議的處理

對于有異議的債權(quán)，管理人應(yīng)當(dāng)在合理的期限內(nèi)對有異議的債權(quán)進行審查，并向異議人發(fā)出書面審查意見，同時參照《企業(yè)破產(chǎn)法》第六十四條“債權(quán)人認為債權(quán)人會議的決議違反法律規(guī)定，損害其利益的，可以自債權(quán)人會議作出決議之日起十五日內(nèi)，請求人民法院裁定撤銷該決議，責(zé)令債權(quán)人會議依法重新作出決議。”之規(guī)定，即異議人可在債權(quán)人會議核查債權(quán)結(jié)束后十五日之內(nèi)向法院提起訴訟。

同時，根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第五十九條第二款之規(guī)定，債權(quán)尚未確定的債權(quán)人，除人民法院能夠為其行使表決權(quán)而臨時確定債權(quán)額的外，不得行使表決權(quán)。

【熱點問題探究】

債權(quán)人不申報債權(quán)時，債權(quán)人的債權(quán)人是否可以代位申報？

根據(jù)《民法典》第五百三十五條規(guī)定：“因債務(wù)人怠于行使其債權(quán)或者與該債權(quán)有關(guān)的從權(quán)利，影響債權(quán)人的到期債權(quán)實現(xiàn)的，債權(quán)人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務(wù)人對相對人的權(quán)利，但是該權(quán)利專屬于債務(wù)人自身的除外。代位權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的到期債權(quán)為限。債權(quán)人行使代位權(quán)的必要費用，由債務(wù)人負擔(dān)。”第五百三十六條規(guī)定：“債權(quán)人的債權(quán)到期前，債務(wù)人的債權(quán)或者與該債權(quán)有關(guān)的從權(quán)利存在訴訟時效期間即將屆滿或者未及時申報破產(chǎn)債權(quán)等情形，影響債權(quán)人的債權(quán)實現(xiàn)的，債權(quán)人可以代位向債務(wù)人的相對人請求其向債務(wù)人履行、向管理人申報或者作出其他必要的行為。”

從上述規(guī)定可知，在債務(wù)人進入破產(chǎn)程序后，債權(quán)人不申報債權(quán)時，債權(quán)人的債權(quán)人可以向管理人代位申報，既符合法律規(guī)定，也符合公平原則。其代位申報需符合四個條件：一是債權(quán)合法；二是債權(quán)人怠于行使該到期債權(quán)，損害其債權(quán)人利益；三是該債權(quán)非債權(quán)人專屬債權(quán)，即非基于撫養(yǎng)關(guān)系、勞動關(guān)系、人身損害賠償?shù)榷a(chǎn)生的專屬于債權(quán)人自身的債權(quán)。

【相關(guān)規(guī)定】

深圳市中級人民法院破產(chǎn)案件債權(quán)審核認定指引

（深中法發(fā)〔2017〕5 號    2017年8月17日本院審判委員會民事執(zhí)行專業(yè)委員會2017年第3次會議通過）

第一章  總則

第一條  為規(guī)范和統(tǒng)一破產(chǎn)案件債權(quán)審核認定流程和標(biāo)準(zhǔn)，維護債權(quán)人、債務(wù)人和其他利害關(guān)系人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》等法律、法規(guī)和司法解釋的規(guī)定，結(jié)合本院破產(chǎn)案件審判實踐，制定本指引。

第二條  本指引所稱的破產(chǎn)案件債權(quán)審核認定，是指對破產(chǎn)案件中債權(quán)人申報債權(quán)的真實性、合法性以及性質(zhì)、數(shù)額等進行審核和認定的過程和結(jié)論。

第三條  破產(chǎn)案件債權(quán)審核認定包括債權(quán)通知和公告、債權(quán)申報的受理、債權(quán)表的編制、債權(quán)的審核認定等內(nèi)容。

第四條  破產(chǎn)案件債權(quán)審核認定應(yīng)當(dāng)遵循標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、實體與程序并重、保障實質(zhì)公平的原則。

第五條  審核認定債權(quán)應(yīng)當(dāng)在債權(quán)人申報的范圍之內(nèi)，不得超出債權(quán)人申報的數(shù)額和范圍。

審核認定債權(quán)適用法律法規(guī)，應(yīng)當(dāng)查明效力和適用范圍，遵守上位法優(yōu)于下位法、特別法優(yōu)于一般法的原理，優(yōu)先適用企業(yè)破產(chǎn)法和相關(guān)司法解釋。

部門規(guī)章、地方政府規(guī)章、行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)或者具備行業(yè)監(jiān)督管理職能的機構(gòu)制定的規(guī)則及其他規(guī)范性文件，不違反上位法規(guī)定的，可以參照適用。

第二章  債權(quán)審核認定流程

第一節(jié)  債權(quán)通知和公告

第六條  自本院裁定受理破產(chǎn)申請之日起二十五日內(nèi)，管理人應(yīng)當(dāng)協(xié)助本院通知已知債權(quán)人申報債權(quán)，公布包括債權(quán)申報內(nèi)容的破產(chǎn)案件受理公告或者單獨的債權(quán)申報公告。

第七條  管理人協(xié)助本院通知已知債權(quán)人申報債權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照民事訴訟法的規(guī)定采取直接送達、郵寄送達或者債權(quán)人確認的其他方式送達債權(quán)申報通知。

管理人協(xié)助本院通知已知債權(quán)人時應(yīng)當(dāng)提供債權(quán)申報登記表、授權(quán)委托書、法定代表人（負責(zé)人）身份證明書、證據(jù)清單的范本，以及其他便于債權(quán)人申報債權(quán)的說明性文件。

第八條  本指引所稱已知債權(quán)人是指根據(jù)債務(wù)人提供的資料，以及通過本案卷宗或者其他途徑獲得的信息，初步判斷對債務(wù)人享有債權(quán)并且能夠查明聯(lián)系方式的債權(quán)人。

管理人根據(jù)債務(wù)人提供的資料初步判斷債務(wù)人欠繳稅款的，應(yīng)當(dāng)通知相應(yīng)稅收征管機關(guān)申報債權(quán)。

第九條  債務(wù)人應(yīng)當(dāng)為管理人調(diào)查已知債權(quán)人的范圍提供協(xié)助，及時向管理人提供業(yè)務(wù)資料、財務(wù)資料、訴訟仲裁和執(zhí)行案件資料、債權(quán)人催收資料，以及其他涉及負債情況的資料。

第十條  債權(quán)申報公告應(yīng)當(dāng)根據(jù)案件的影響范圍，按照以下原則確定刊載的媒體：

（一）小額破產(chǎn)案件在“全國企業(yè)破產(chǎn)重整案件信息網(wǎng)”發(fā)布；

（二）普通破產(chǎn)案件在深圳市發(fā)行的報紙和《人民法院報》上發(fā)布；

（三）債務(wù)人在境外擁有財產(chǎn)或者境外的債權(quán)人數(shù)量較多、比例較高的，可以同步在境外發(fā)行的報紙上發(fā)布；

（四）債務(wù)人具有特別行業(yè)屬性的，可以同步在行業(yè)內(nèi)有影響的報紙上發(fā)布；

（五）債務(wù)人屬于公眾公司的，應(yīng)當(dāng)在監(jiān)管部門要求的信息披露載體上發(fā)布。

上述（二）至（四）項公告應(yīng)當(dāng)同時錄入最高人民法院“全國企業(yè)破產(chǎn)重整案件信息網(wǎng)”相應(yīng)欄目。

第二節(jié)  債權(quán)申報的受理

第十一條  管理人應(yīng)當(dāng)在本院確定的債權(quán)申報期限內(nèi)指派專門工作人員在通知和公告的債權(quán)申報地點受理債權(quán)申報。

債權(quán)申報期限由本院依法確定。管理人可以根據(jù)破產(chǎn)案件實際情況向本院提出關(guān)于債權(quán)申報期限的建議。

債權(quán)申報地點可以是管理人處理事務(wù)的地址、債務(wù)人住所地，或者是管理人報本院備案后專門設(shè)立的債權(quán)申報地點。

第十二條  管理人在受理債權(quán)人申報時應(yīng)當(dāng)進行形式審查。形式審查包括審查債權(quán)人的身份證明文件、申報的債務(wù)人是否為破產(chǎn)案件的債務(wù)人、申報的權(quán)利種類和性質(zhì)。

第十三條  管理人經(jīng)形式審查合格的，應(yīng)當(dāng)受理債權(quán)申報并進行登記，出具債權(quán)申報回執(zhí)。

管理人經(jīng)形式審查不合格的，應(yīng)當(dāng)指令申報人限期補充材料。申報人逾期不補充或者補充后仍不合格的，管理人可以根據(jù)申報人的要求出具不予受理的回執(zhí)。

第十四條  管理人應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人釋明其在破產(chǎn)程序中的權(quán)利和義務(wù)。管理人可以要求債權(quán)人填寫債權(quán)申報表和送達地址、送達方式確認書。

第十五條  管理人受理債權(quán)申報后應(yīng)當(dāng)編制債權(quán)申報統(tǒng)計表。債權(quán)申報統(tǒng)計表應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）債權(quán)人的姓名或者名稱。債權(quán)人委托代理人申報債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)包括代理人的姓名和代理權(quán)限；

（二）債權(quán)人或者代理人的地址和電話等聯(lián)系方式；

（三）債權(quán)申報的時間；

（四）申報的債權(quán)性質(zhì)和債權(quán)數(shù)額；

（五）債權(quán)有無擔(dān)保和擔(dān)保形式；

（六）債權(quán)是否經(jīng)過生效法律文書確認，是否經(jīng)過人民法院強制執(zhí)行或者采取了保全措施；

（七）管理人認為應(yīng)當(dāng)統(tǒng)計的其他內(nèi)容。

第十六條  債務(wù)人應(yīng)當(dāng)自破產(chǎn)案件受理之日起十五日內(nèi)向管理人提供職工名冊、工資發(fā)放記錄、社會保險費用和住房公積金繳納記錄，說明是否欠付職工工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補償金。債務(wù)人在破產(chǎn)案件受理前已經(jīng)自行安置職工的，應(yīng)當(dāng)向管理人說明職工安置情況。

管理人根據(jù)職工債權(quán)調(diào)查的需要，可以要求債務(wù)人提供勞動合同、考勤記錄、解除或者終止勞動合同的通知、勞動仲裁裁決書等涉及職工權(quán)益的生效法律文書、死亡證明書、工傷認定書、傷殘登記鑒定報告等資料。債務(wù)人下落不明、債務(wù)人不提供或者無法提供上述資料的，管理人可以通過債務(wù)人住所地的勞動監(jiān)察機構(gòu)和社會保險機構(gòu)進行調(diào)查。

第十七條  職工主動申報債權(quán)的，管理人予以登記。

勞動監(jiān)察機構(gòu)、社會保險機構(gòu)、欠薪保障基金管理機構(gòu)、工會、債務(wù)人經(jīng)營場所的房屋出租方以及其他為債務(wù)人墊付了工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用、基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用、住房公積金、補償金等職工債權(quán)的主體向管理人申報債權(quán)的，管理人應(yīng)當(dāng)受理。

第三節(jié)  債權(quán)的審核認定

第十八條  債權(quán)審核認定流程包括管理人審查、債務(wù)人核查、反饋、異議和復(fù)核、債權(quán)表編制。

第十九條  管理人應(yīng)當(dāng)結(jié)合債權(quán)人的申報材料和債務(wù)人提供的材料對債權(quán)是否成立、債權(quán)性質(zhì)、債權(quán)數(shù)額、擔(dān)保情況等進行實質(zhì)審查。

管理人可以根據(jù)審查需要通知債權(quán)人補充材料或者說明情況。

第二十條  管理人可以將債權(quán)申報統(tǒng)計表和債權(quán)人的申報材料送交債務(wù)人核查，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在管理人規(guī)定的期限內(nèi)反饋意見。管理人可以根據(jù)審查需要，通知債務(wù)人的相關(guān)人員到場配合并說明情況。

債務(wù)人反饋意見應(yīng)當(dāng)包括債權(quán)是否成立、債權(quán)性質(zhì)、債權(quán)數(shù)額、擔(dān)保情況和管理人要求說明的其他情況。

債務(wù)人下落不明或者不發(fā)表意見的，管理人可以依據(jù)債權(quán)人的申報材料徑行審查。

第二十一條  管理人應(yīng)當(dāng)將審查結(jié)論通知債權(quán)人。

審查結(jié)論認定債權(quán)不成立、債權(quán)性質(zhì)和擔(dān)保與申報不一致、債權(quán)數(shù)額與申報差異較大的，應(yīng)當(dāng)在通知中說明債權(quán)不成立或者產(chǎn)生相關(guān)差異的原因。

第二十二條  管理人通知債權(quán)人審查結(jié)論，應(yīng)當(dāng)給予債權(quán)人不少于七日的異議期。

債權(quán)人提出異議的，管理人可以將異議送交債務(wù)人核查。

第二十三條  管理人應(yīng)當(dāng)書面通知債權(quán)人復(fù)核結(jié)論，并告知債權(quán)人有權(quán)自收到審查結(jié)論之日起十五日內(nèi)向本院提起訴訟。逾期不起訴的，管理人可以按無異議處理。

第二十四條  管理人應(yīng)當(dāng)根據(jù)債權(quán)審查結(jié)論編制債權(quán)表。債權(quán)表應(yīng)當(dāng)列明債權(quán)人的姓名或者名稱、申報的債權(quán)性質(zhì)和債權(quán)數(shù)額、審查認定的債權(quán)性質(zhì)和債權(quán)數(shù)額。

第二十五條  暫緩認定的債權(quán)和不予認定的債權(quán)應(yīng)另行列表并提交債權(quán)人會議。

暫緩認定的債權(quán)包括管理人尚未作出審查結(jié)論或者復(fù)核結(jié)論的債權(quán)、管理人作出審查結(jié)論或者復(fù)核結(jié)論后債權(quán)人提起訴訟的債權(quán)、附條件但條件尚未成就的債權(quán)、訴訟和仲裁未決的債權(quán)、債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人對債務(wù)人將來求償權(quán)申報的債權(quán)等。

管理人可以告知債權(quán)人暫緩認定的原因。暫緩認定的原因消除后，管理人應(yīng)當(dāng)及時完成審查并將審查結(jié)論通知債權(quán)人。

第二十六條  管理人應(yīng)當(dāng)在第一次債權(quán)人會議召開之前完成債權(quán)審查和債權(quán)表的編制，因特殊情況未完成債權(quán)審查和債權(quán)表編制的，應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人會議作出書面說明。

管理人應(yīng)當(dāng)保存?zhèn)鶛?quán)表和債權(quán)申報材料，供利害關(guān)系人查閱。

第二十七條  管理人應(yīng)當(dāng)編制并公示職工債權(quán)清單。職工債權(quán)清單應(yīng)當(dāng)包括職工債權(quán)人的姓名或者名稱、職工債權(quán)的類別、職工債權(quán)的數(shù)額。職工對職工債權(quán)清單記載有異議并要求更正的，管理人應(yīng)當(dāng)進行復(fù)核并將復(fù)核結(jié)論書面通知職工。管理人復(fù)核后不予更正的，應(yīng)當(dāng)告知職工可以在接到書面通知之日起十五日內(nèi)依法提起訴訟。逾期不起訴的，管理人可以按無異議處理。

管理人應(yīng)當(dāng)在第一次債權(quán)人會議召開之前完成職工債權(quán)清單的編制并在債權(quán)申報地點、債務(wù)人住所地或者相關(guān)場地、網(wǎng)絡(luò)平臺進行公示，因特殊情況未完成職工債權(quán)清單編制并公示的，應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人會議作出書面說明。

第四節(jié)  債權(quán)人會議核查

第二十八條  管理人應(yīng)當(dāng)將債權(quán)表提交第一次債權(quán)人會議核查。第一次債權(quán)人會議未能核查的債權(quán)，管理人應(yīng)當(dāng)提交之后的債權(quán)人會議核查。

第二十九條  管理人將債權(quán)表提交債權(quán)人會議核查時，應(yīng)當(dāng)同時送交債務(wù)人核查。

第三十條  債權(quán)人和債務(wù)人對債權(quán)表記載的內(nèi)容有異議的，管理人應(yīng)告知其自債權(quán)人會議核查債權(quán)之日或收到債權(quán)表之日起十五日內(nèi)向本院提起訴訟。逾期不起訴的，管理人應(yīng)當(dāng)申請本院裁定確認。

職工對職工債權(quán)清單記載的內(nèi)容有異議的，應(yīng)當(dāng)自清單公示之日起十五日內(nèi)向有管轄權(quán)的法院提起訴訟。

第三十一條  債權(quán)人可以在破產(chǎn)案件受理后轉(zhuǎn)讓債權(quán)。債權(quán)人在破產(chǎn)案件受理后轉(zhuǎn)讓債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)通知管理人。

第三十二條  債權(quán)人在債權(quán)人會議核查債權(quán)表之前通知管理人債權(quán)轉(zhuǎn)讓的，管理人應(yīng)將受讓方列入債權(quán)表并提交債權(quán)人會議核查；債權(quán)人在債權(quán)人會議核查債權(quán)表之后通知的，管理人可以在向債權(quán)人會議通報債權(quán)轉(zhuǎn)讓事項后申請本院重新裁定確認。

第三十三條  債權(quán)人在破產(chǎn)案件受理后轉(zhuǎn)讓債權(quán)的，受讓方自債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知管理人之日起以自己的名義行使權(quán)利。但債權(quán)人為了增加表決權(quán)數(shù)量將同一筆債權(quán)向多個受讓方轉(zhuǎn)讓的除外。

第三章  債權(quán)審核認定的一般標(biāo)準(zhǔn)

第一節(jié)  普通債權(quán)審核認定的標(biāo)準(zhǔn)

第三十四條  債權(quán)人申報的債權(quán)已經(jīng)人民法院生效判決書、裁定書、調(diào)解書，仲裁機構(gòu)、勞動仲裁機關(guān)生效裁決書，或者公證機關(guān)公證債權(quán)文書確定的，管理人按照生效法律文書確定的數(shù)額或者生效法律文書確定的計算方法予以認定。

第三十五條  生效法律文書確有錯誤，符合申請再審條件或者符合第三人撤銷之訴要件的，管理人可以在取得相應(yīng)證據(jù)后申請再審或者提起第三人撤銷之訴。

管理人申請再審或者提起第三人撤銷之訴的，應(yīng)當(dāng)報告本院，相應(yīng)債權(quán)暫緩認定。

第三十六條  訴訟、仲裁未決的債權(quán)暫緩認定。管理人可以根據(jù)案件實際情況決定是否上訴。

第三十七條  未經(jīng)訴訟或者仲裁的債權(quán)，管理人應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和司法解釋的規(guī)定予以審核認定。

第三十八條  債務(wù)人下落不明、不反饋意見、不提交證據(jù)材料，或者財務(wù)記錄不明的債權(quán)，管理人可以根據(jù)債權(quán)人申報材料和管理人依法取得的其他材料予以審核認定。

第三十九條  管理人應(yīng)當(dāng)依照民事訴訟證據(jù)的相關(guān)規(guī)定對債權(quán)人的申報材料、債務(wù)人的反饋材料和財務(wù)賬冊以及管理人取得的其他證據(jù)材料進行審核，必要時可以申請本院調(diào)查取證，也可以申請專項鑒定。

第四十條  債權(quán)人申報合同之債的，管理人應(yīng)當(dāng)查明合同成立、生效、履行、變更、中止和發(fā)生爭議的情況。

第四十一條  債權(quán)人申報侵權(quán)之債的，管理人應(yīng)當(dāng)查明債務(wù)人行為的違法性、債權(quán)人受損害事實和損害后果、因果關(guān)系和債務(wù)人過錯的情況。

第四十二條  債權(quán)人申報不當(dāng)?shù)美畟模芾砣藨?yīng)當(dāng)查明債權(quán)人受損與債務(wù)人獲益之間的因果關(guān)系、債務(wù)人獲益有無法律或者合同依據(jù)的情況。

第四十三條 債權(quán)人申報無因管理之債的，管理人應(yīng)當(dāng)查明債權(quán)人管理債務(wù)人的事務(wù)、債權(quán)人確無法定或者約定義務(wù)的情況。

第四十四條  未到期的債權(quán)在破產(chǎn)案件受理時視為到期。

附條件的債權(quán)，管理人應(yīng)當(dāng)審查所附條件是否成就；條件尚未成就的，暫緩認定。

第四十五條  債務(wù)人是社會團體、公益組織、政府投融資平臺公司、公眾公司的，管理人應(yīng)審查債務(wù)人對外提供擔(dān)保是否符合法律、法規(guī)、章程的規(guī)定。管理人認定擔(dān)保合同無效后，債權(quán)人主張債務(wù)人承擔(dān)賠償責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)向本院提起訴訟。

第四十六條  連帶債權(quán)人可以由其中一人代表全體連帶債權(quán)人申報債權(quán)，也可以共同申報債權(quán)。連帶債權(quán)人由其中一人代表全體連帶債權(quán)人申報債權(quán)或者共同申報債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)認定為一筆債權(quán)。

第四十七條  債權(quán)人未向管理人申報全部債權(quán)時，債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人尚未代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)，但以其對債務(wù)人的將來求償權(quán)申報債權(quán)的，管理人應(yīng)當(dāng)受理并暫緩認定。

第四十八條  債權(quán)人在數(shù)個連帶債務(wù)人的破產(chǎn)案件中分別申報全部債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)如實作出書面說明。

第四十九條  債權(quán)人以管理人或者債務(wù)人依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定解除合同產(chǎn)生的損害賠償請求權(quán)申報債權(quán)的，債權(quán)數(shù)額按照解除合同產(chǎn)生的實際損失認定。

第五十條  債權(quán)人申報的債權(quán)是受讓而來的，應(yīng)當(dāng)提交已經(jīng)通知債務(wù)人的證據(jù)。符合規(guī)定的金融資產(chǎn)管理公司受讓或轉(zhuǎn)讓國有銀行債權(quán)，金融資產(chǎn)管理公司或國有銀行在全國或者省級有影響的報紙上公布的有催收內(nèi)容的債權(quán)轉(zhuǎn)讓公告或者通知的，視為已經(jīng)通知債務(wù)人。債權(quán)轉(zhuǎn)讓未履行通知義務(wù)的，債權(quán)轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。

債權(quán)發(fā)生多次轉(zhuǎn)讓的，債權(quán)轉(zhuǎn)讓和通知債務(wù)人的證據(jù)應(yīng)當(dāng)連續(xù)。

第五十一條  債權(quán)人應(yīng)當(dāng)書面向管理人如實說明債權(quán)受償?shù)那闆r，包括債務(wù)人、擔(dān)保人和其他債務(wù)人已經(jīng)履行清償義務(wù)的情況。債務(wù)人、擔(dān)保人和其他債務(wù)人已經(jīng)履行的清償義務(wù)，管理人在審核認定時應(yīng)予相應(yīng)核減。

債權(quán)人申報的債權(quán)已經(jīng)獲得部分清償?shù)鍍敱鞠⒓s定不明的，視為按照下列順序受償：

（一）實現(xiàn)債權(quán)的費用；

（二）債權(quán)的利息；

（三）債權(quán)的本金。

第五十二條  債權(quán)人申報的債權(quán)涉及犯罪嫌疑，已經(jīng)進入偵查、起訴或者審判程序，且刑事案件與債權(quán)基于同一法律關(guān)系、其結(jié)果對債權(quán)認定有影響的，在人民法院作出生效的刑事判決或者裁定前，管理人應(yīng)暫緩認定。

第五十三條  外幣債權(quán)審核認定后，按照本院受理破產(chǎn)申請之日中國外匯交易中心或者中國人民銀行授權(quán)機構(gòu)公布的人民幣與該種外幣匯率中間價折算為人民幣；沒有中間價的，按照現(xiàn)匯買入價折算；沒有現(xiàn)匯買入價的，按照現(xiàn)鈔買入價折算。

第五十四條  債權(quán)人申報的下列債權(quán)不予認定：

（一）行政、司法機關(guān)對債務(wù)人的罰款、罰金及其他有關(guān)費用；

（二）債務(wù)人未履行生效法律文書應(yīng)當(dāng)加倍支付的遲延利息和勞動保險金的滯納金；

（三）債務(wù)人逾期不履行行政決定的金錢給付義務(wù)，行政機構(gòu)加處的超過金錢給付義務(wù)數(shù)額一倍的滯納金；

（四）破產(chǎn)案件受理日以后的債務(wù)利息；

（五）債權(quán)人參加破產(chǎn)程序所支出的費用；

（六）債務(wù)人的股權(quán)、股票持有人在股權(quán)、股票上的權(quán)利；

（七）超過訴訟時效的債權(quán)，超過法律規(guī)定的期限未申請強制執(zhí)行的債權(quán)；

（八）債務(wù)人開辦單位對債務(wù)人未收取的管理費、承包費；

（九）管理人或債務(wù)人在破產(chǎn)程序內(nèi)解除合同，合同相對方申報的超出實際損失的賠償請求或者要求返還定金的加倍部分；

（十）政府無償撥付給債務(wù)人的資金，但財政扶貧、科技管理等行政部門通過簽訂合同，按有償使用、定期歸還原則發(fā)放的款項除外；

（十一）超過債權(quán)人申報范圍的債權(quán)；

（十二）其他依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)不予認定的債權(quán)。

第二節(jié)  債權(quán)利息審核認定的標(biāo)準(zhǔn)

第五十五條  本指引所稱的債權(quán)利息，包括依照法律法規(guī)、生效法律文書、合同以及根據(jù)交易習(xí)慣應(yīng)當(dāng)計算的利息、逾期利息、罰息、復(fù)利、逾期還款或付款的違約金或滯納金、資金占用費等。

借貸合同的債權(quán)人向債務(wù)人收取的咨詢費、顧問費、管理費、手續(xù)費、綜合費等費用按利息處理。

第五十六條   管理人應(yīng)當(dāng)按照生效法律文書確定的方法計算遲延履行期間的利息，但債務(wù)人未履行生效法律文書應(yīng)當(dāng)加倍支付的遲延利息除外。生效法律文書未確定給付遲延履行期間利息的，遲延履行期間不計算利息。

第五十七條  合同約定的利率超過年利率24%的，超過部分的利息不予認定。

合同約定逾期利息、罰息、復(fù)利、違約金、滯納金，或資金占用費、管理費、手續(xù)費、咨詢費、綜合費等費用的，從其約定，但總額折算不得超過年利率24%。

債務(wù)人已支付超過年利率36%部分的利息，超過部分應(yīng)在申報的債權(quán)數(shù)額中核減。

本院受理破產(chǎn)申請前一年內(nèi)，債務(wù)人支付的利息超過年利率24%但不足36%的部分，應(yīng)核減債權(quán)數(shù)額。

第五十八條  債權(quán)申報依據(jù)的合同未約定利息或者生效法律文書未確定給付利息的，不予認定債權(quán)利息，但履行期限屆滿后或者法律規(guī)定催告后的利息除外。

債權(quán)申報依據(jù)的合同約定利息不明，但根據(jù)交易習(xí)慣應(yīng)當(dāng)計算利息或者資金占用費的，可以按照中國人民銀行公布的同期銀行一年期貸款利率計算利息。

中國人民銀行不公布基準(zhǔn)利率的，參照銀行同業(yè)機構(gòu)或者主要國有商業(yè)銀行公布的同期利率計算。

第五十九條  國有獨資企業(yè)或者國有控股企業(yè)破產(chǎn)，債權(quán)人申報的債權(quán)系金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓的，自金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓時起停止計息。

前款規(guī)定以外的其他企業(yè)破產(chǎn)，債權(quán)人受讓經(jīng)生效法律文書確認的金融不良債權(quán)，或受讓的金融不良債權(quán)經(jīng)生效法律文書確定，受讓日在2009年3月30日前的，2009年3月30日前的利息依照相關(guān)法律規(guī)定計算，2009年3月30日后不再計付利息；受讓日在2009年3月30日后的，受讓日之前的利息按照相關(guān)法律規(guī)定計算，受讓日之后不再計付利息。

第六十條  債務(wù)人是擔(dān)保人的，承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任中的利息自破產(chǎn)申請受理時起停止計算。

第六十一條  債權(quán)人申報的債權(quán)是外幣的，以原幣種審核認定債權(quán)的利息。外幣利率規(guī)定或者約定不明的，參照中國外匯交易中心、中國人民銀行授權(quán)機構(gòu)、銀行同業(yè)機構(gòu)或者主要國有商業(yè)銀行公布的同幣種同期利率計算。

第三節(jié)  其他債權(quán)審核認定的標(biāo)準(zhǔn)

第六十二條  其他債權(quán)是指建設(shè)工程價款優(yōu)先受償權(quán)、船舶優(yōu)先權(quán)、航空器優(yōu)先權(quán)、有財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)、職工債權(quán)、稅款債權(quán)和抵銷權(quán)。

除本節(jié)另有規(guī)定外，其他債權(quán)按照普通債權(quán)的審核認定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第六十三條  債權(quán)人申報建設(shè)工程價款優(yōu)先受償權(quán)、船舶優(yōu)先權(quán)和航空器優(yōu)先權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在法律規(guī)定的期限內(nèi)申報或者提交在法律規(guī)定的期限內(nèi)主張的證據(jù)。債權(quán)人未在法律規(guī)定的期限內(nèi)申報或者不能提交在法律規(guī)定的期限內(nèi)主張證據(jù)的，作為普通債權(quán)審核認定。

第六十四條  建設(shè)工程價款優(yōu)先受償權(quán)的審核認定，按照《中華人民共和國合同法》第二百八十六條和最高人民法院《關(guān)于建設(shè)工程價款優(yōu)先受償權(quán)問題的批復(fù)》執(zhí)行。消費者已支付商品房的全部或者大部分購買款項的，承包人就該商品房享有的工程價款優(yōu)先受償權(quán)不得對抗買受人。

建設(shè)工程價款優(yōu)先受償權(quán)的審核認定，應(yīng)當(dāng)參考相應(yīng)建設(shè)工程的結(jié)算書。相應(yīng)建設(shè)工程未結(jié)算的，可以暫緩認定，待結(jié)算完成后認定；無法結(jié)算的，管理人根據(jù)債權(quán)人和債務(wù)人提供的證據(jù)材料審核認定，必要時可以申請本院選定有資質(zhì)的機構(gòu)進行工程造價專項審計和鑒定。

第六十五條  有財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)是指債務(wù)人以不動產(chǎn)、動產(chǎn)、權(quán)利提供擔(dān)保所對應(yīng)的債權(quán)。

有財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)的擔(dān)保權(quán)包括抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)。以轉(zhuǎn)讓物或者權(quán)利的所有權(quán)作為債權(quán)擔(dān)保的，管理人應(yīng)當(dāng)在取回轉(zhuǎn)讓物或者權(quán)利后認定債權(quán)人的普通債權(quán)。

第六十六條 破產(chǎn)案件的債務(wù)人僅是抵押人、出質(zhì)人、留置物的所有權(quán)人，不是主債務(wù)人，擔(dān)保權(quán)人要求在破產(chǎn)程序內(nèi)實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的，參照法律和本指引關(guān)于有財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)的規(guī)定審核認定。

第六十七條  依法應(yīng)當(dāng)辦理登記的擔(dān)保物權(quán)，未辦理登記的，作為普通債權(quán)審核認定。

以動產(chǎn)設(shè)定抵押的，未登記或者登記不符合法律法規(guī)規(guī)定的，不得對抗已經(jīng)對動產(chǎn)取得相應(yīng)權(quán)利的善意第三人。

第六十八條  抵押登記時土地上已有建筑物的，債權(quán)人僅辦理了土地使用權(quán)抵押登記或者建筑物抵押登記，抵押權(quán)的范圍包括地上建筑物和土地使用權(quán)，但土地和房產(chǎn)已分別辦理了抵押登記的除外。

土地使用權(quán)抵押后，該土地上新增的建筑物不屬于抵押財產(chǎn)。

第六十九條  同一財產(chǎn)向兩個以上債權(quán)人抵押的，依照《中華人民共和國物權(quán)法》第一百九十九條之規(guī)定確定優(yōu)先受償權(quán)。

第七十條  債權(quán)人對擔(dān)保財產(chǎn)的優(yōu)先受償權(quán)，及于擔(dān)保財產(chǎn)的保險賠償金、損害賠償金、征收款、拆遷補償金，以及擔(dān)保財產(chǎn)變價所得的價款。

上述資金在破產(chǎn)案件受理前取得的，債權(quán)人主張優(yōu)先受償需符合獨立存放且未被挪用的條件。

第七十一條  管理人審核認定職工債權(quán)，應(yīng)當(dāng)調(diào)查債務(wù)人財務(wù)賬冊、審計報告、勞動合同、工資發(fā)放記錄、社會保險和住房公積金繳納記錄、考勤記錄、人事檔案等證據(jù)材料。

管理人可以向社會保險管理機構(gòu)、住房公積金管理機構(gòu)、勞動監(jiān)察機構(gòu)調(diào)取證據(jù)，必要時可以申請本院向上述機構(gòu)調(diào)取證據(jù)。

第七十二條  勞動監(jiān)察機構(gòu)、社會保險機構(gòu)、欠薪保障基金管理機構(gòu)、工會、債務(wù)人經(jīng)營場所的房屋出租方以及其他主體為債務(wù)人墊付工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用、基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用、住房公積金、補償金等費用的，視為職工債權(quán)。

第七十三條  管理人審核認定稅款債權(quán)，應(yīng)當(dāng)核查債務(wù)人財務(wù)賬冊和稅收征管機關(guān)的申報材料。

第七十四條  債務(wù)人欠繳稅款以及欠繳稅款對應(yīng)的各類附加屬于稅款債權(quán)。

債務(wù)人在破產(chǎn)案件受理前因欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金屬于普通債權(quán)。

債務(wù)人因欠繳稅款產(chǎn)生的罰款，以及破產(chǎn)案件受理后因欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金，不認定為破產(chǎn)債權(quán)。

第七十五條  管理人不應(yīng)主動通知債權(quán)人進行抵銷，但抵銷使債務(wù)人財產(chǎn)受益或者享有抵銷權(quán)的債權(quán)人亦已被人民法院受理破產(chǎn)的除外。

互負債權(quán)債務(wù)的雙方當(dāng)事人均已破產(chǎn)的，以破產(chǎn)案件受理前的雙方債權(quán)債務(wù)進行抵銷，不得以一方的全部債權(quán)額與另一方的破產(chǎn)債權(quán)分配額進行抵銷。

第四章  債權(quán)審核認定的特別規(guī)定

第一節(jié)  重整程序的債權(quán)審核認定

第七十六條  債務(wù)人自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的重整案件一律由管理人負責(zé)受理債權(quán)申報、審核認定債權(quán)、編制債權(quán)表。

第七十七條  債權(quán)人未在債權(quán)申報期限內(nèi)申報債權(quán)，但其在重整計劃草案提交債權(quán)人會議表決前補充申報債權(quán)的，管理人應(yīng)當(dāng)受理并進行審查。債權(quán)在重整計劃草案表決前未經(jīng)本院裁定確認的，債權(quán)人不享有重整計劃草案的表決權(quán)，但在本院裁定批準(zhǔn)重整計劃后，該債權(quán)人被確認的債權(quán)可依照重整計劃確定的債權(quán)受償方案獲得清償。

債權(quán)人未在債權(quán)申報期限內(nèi)申報債權(quán)，在本院裁定批準(zhǔn)重整計劃后重整計劃執(zhí)行完畢前補充申報債權(quán)的，管理人可以受理申報并進行審查，但債權(quán)人在重整計劃執(zhí)行期間不得行使權(quán)利；在重整計劃執(zhí)行完畢后，可以按照重整計劃規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件行使權(quán)利。

債權(quán)人未在債權(quán)申報期限內(nèi)申報債權(quán)，在重整計劃執(zhí)行完畢后補充申報債權(quán)的，管理人不再受理申報，告知債權(quán)人向債務(wù)人主張權(quán)利。

第七十八條  管理人可以根據(jù)重整案件的實際情況制定符合法律和司法解釋規(guī)定的供個案適用的債權(quán)審核認定標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)債權(quán)人會議通過并報本院備案后施行。

第二節(jié)  和解程序的債權(quán)審核認定

第七十九條  和解案件應(yīng)當(dāng)由管理人負責(zé)受理債權(quán)申報、審核認定債權(quán)、編制債權(quán)表。

第八十條  債權(quán)人未在債權(quán)申報期限內(nèi)申報債權(quán)，但其在和解協(xié)議草案提交債權(quán)人會議表決前補充申報債權(quán)的，管理人應(yīng)當(dāng)受理并進行審查。債權(quán)在和解協(xié)議草案表決前未經(jīng)本院裁定確認的，債權(quán)人不享有和解協(xié)議草案的表決權(quán)，在本院裁定認可和解協(xié)議后，該債權(quán)人被確認的債權(quán)可依照和解協(xié)議確定的債權(quán)受償方案獲得清償。

債權(quán)人未在債權(quán)申報期限內(nèi)申報債權(quán)，在本院裁定認可和解協(xié)議后和解協(xié)議執(zhí)行完畢前補充申報債權(quán)的，管理人可以受理申報并進行審查，但債權(quán)人在和解協(xié)議執(zhí)行期間不得行使權(quán)利；在和解協(xié)議執(zhí)行完畢后，可以按照和解協(xié)議規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件行使權(quán)利。

債權(quán)人未在債權(quán)申報期限內(nèi)申報債權(quán)，在和解協(xié)議執(zhí)行完畢后補充申報債權(quán)的，管理人不再受理申報，告知債權(quán)人向債務(wù)人主張權(quán)利。

第八十一條  管理人可以根據(jù)和解案件的實際情況制定符合法律和司法解釋規(guī)定的供個案適用的債權(quán)審核認定標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)債權(quán)人會議通過并報本院備案后施行。

第三節(jié)  破產(chǎn)清算程序的債權(quán)審核認定

第八十二條  債權(quán)人未在債權(quán)申報期限內(nèi)申報債權(quán)的，可以在本院裁定認可最后分配方案之前補充申報。

第八十三條  債權(quán)人未在債權(quán)申報期限內(nèi)申報，對于其申報債權(quán)之前已經(jīng)進行的分配，不再對其補充分配。

前款規(guī)定的已經(jīng)進行的分配，是指債權(quán)人補充申報時本院已經(jīng)裁定認可破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案。

第八十四條  為審核認定補充申報債權(quán)產(chǎn)生的核查債權(quán)額外支出的費用，包括重新召開債權(quán)人會議費用和差旅費用等，由補充申報人承擔(dān)。

第八十五條  本院受理破產(chǎn)申請前，債務(wù)人已經(jīng)自行清算的，管理人可以參考債務(wù)人清算組自行清算期間的工作成果審核認定債權(quán)和編制債權(quán)表。

第八十六條  本院受理破產(chǎn)申請前，債務(wù)人已經(jīng)人民法院指定清算組進行強制清算的，破產(chǎn)程序可以不再指定新的債權(quán)申報期間。強制清算期間的債權(quán)申報視為破產(chǎn)債權(quán)申報。

第五章 附則

第八十七條   本指引自公布之日起施行。

第八十八條  本指引由本院審判委員會負責(zé)解釋。

【典型案例評析】

債權(quán)人未經(jīng)向管理人申報債權(quán)，不能徑行向法院起訴確認債權(quán)

——評曹作林、汪安元與池州市濱江置業(yè)有限公司破產(chǎn)債權(quán)確認糾紛一案

【裁判要旨】

人民法院對債權(quán)人提起債權(quán)確認之訴的司法審查應(yīng)當(dāng)以業(yè)經(jīng)管理人的審查為前置，以管理人的審查范圍為邊界。債權(quán)人不得以未向管理人申報的債權(quán)及未向管理人提出的證明材料徑行向人民法院主張確認其債權(quán)。

【基本案情】

2015年8月11日，池州市濱江置業(yè)有限公司因資不抵債及其他不明原因向池州市貴池區(qū)人民法院申請破產(chǎn)重整。2015年8月19日，池州市貴池區(qū)人民法院裁定受理被告池州市濱江置業(yè)有限公司破產(chǎn)重整申請。

 2015年11月8日，曹作林、汪安向濱江置業(yè)管理人申報債權(quán)，申報書載明申報事項為濱江置業(yè)開發(fā)的項目地下3#車庫保證金本金500萬元，截止2015年10月27日止利息1731670元。經(jīng)管理人審核，確認了500萬元的保證金本金債權(quán)，利息未予確認。

曹作林、汪安遂以其與池州市濱江置業(yè)有限公司存在民間借貸關(guān)系為由向池州市貴池區(qū)人民法院提起訴訟，請求裁定確定借款債權(quán)本金500萬元、利息173.167萬元債權(quán)。

【裁判】

池州市貴池區(qū)人民法院以曹作林、汪安元所提出的借貸債權(quán)未經(jīng)向管理人申報債權(quán)為由，駁回曹作林、汪安元全部訴訟請求。

【評析】

《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定了管理人對申報債權(quán)的審查職責(zé)，人民法院接收管理人的工作報告，依法監(jiān)督管理人履職，并就管理人提請的程序性事項作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的裁定。債權(quán)人就管理人的決定事項、債權(quán)人會議表決事項不服的，可以向人民法院提起訴訟，請求人民法院進行司法裁判。

《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十四條規(guī)定：“人民法院受理破產(chǎn)申請時對債務(wù)人享有債權(quán)的債權(quán)人，依照本法規(guī)定的程序行使權(quán)利。”第四十八條規(guī)定：“債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在人民法院確定的債權(quán)申報期限內(nèi)向管理人申報債權(quán)。”第五十七條第一款規(guī)定：“管理人收到債權(quán)申報材料后，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽靸裕瑢ι陥蟮膫鶛?quán)進行審查，并編制債權(quán)表。”第五十八條規(guī)定：“依照本法第五十七條規(guī)定編制的債權(quán)表，應(yīng)當(dāng)提交第一次債權(quán)人會議核查。債務(wù)人、債權(quán)人對債權(quán)表記載的債權(quán)無異議的，由人民法院裁定確認。債務(wù)人、債權(quán)人對債權(quán)表記載的債權(quán)有異議的，可以向受理破產(chǎn)申請的人民法院提起訴訟。”上述法律規(guī)定了債權(quán)人必須依照《企業(yè)破產(chǎn)法》所規(guī)定的程序行使權(quán)利，即應(yīng)向管理人申報債權(quán)，管理人審查后編制債權(quán)表，并提交債權(quán)人會議供債權(quán)人、債務(wù)人核查。債權(quán)人對債權(quán)表記載的債權(quán)有異議的，可向法院提起債權(quán)確認之訴。

具體在本案中，債權(quán)人曹作林、汪安元原以保證金的事由向管理人申報了保證金債權(quán)本金及利息。管理人經(jīng)審查后，確認了債權(quán)本金500萬元，但未確認所申報的利息。如債權(quán)人曹作林、汪安元不服管理人的上述審查意見，應(yīng)就所申報保證金本金及利息在規(guī)定的期限內(nèi)向法院提起債權(quán)確認之訴。債權(quán)人曹作林、汪安元卻另以借貸為由向起訴請求確認借款債權(quán)本金500萬元及利息1731670元。債權(quán)人曹作林、汪安元所主張的借貸債權(quán)未經(jīng)向管理人申報，未經(jīng)管理人審查、債權(quán)人和債務(wù)人核查程序，徑行向法院起訴請求確認債權(quán)，不符合《企業(yè)破產(chǎn)法》關(guān)于債權(quán)申報、審查、核查和確認的程序。

另，本案中池州市貴池區(qū)人民法院以債權(quán)人未經(jīng)向管理人申報債權(quán)這一前置程序徑行向法院提起確權(quán)訴訟不符合法律規(guī)定為由判決駁回債權(quán)人曹作林、汪安元的全部訴訟請求貌似有不妥之處。如認為債權(quán)人曹作林、汪安元的起訴尚不符合起訴條件，僅是進行了程序方面的審查，未予進行實體審理，應(yīng)予裁定駁回起訴更為妥當(dāng)。因為，如債權(quán)人未經(jīng)向管理人申報債權(quán)而直接向法院起訴確認債權(quán)，如法院從實體上駁回了債權(quán)人的訴訟請求，則債權(quán)人再另行向管理人申報債權(quán)，管理人可能會基于原先駁回訴訟請求的生效判決，不好再作出確認債權(quán)的審查意見。如債權(quán)人后續(xù)申報債權(quán)后再提起債權(quán)確認之訴，則法院還可能會出現(xiàn)就同一個債權(quán)訴求作出兩個裁判結(jié)果相沖突的裁判。

【文書模板】

文書模板一：《債權(quán)申報表》《債權(quán)申報書》

債權(quán)申報表

填報人（簽名或蓋章）：                

債權(quán)申報書

文書模板二：《債權(quán)申報文件清單》

債權(quán)申報文件清單

申報債權(quán)人（簽字或蓋章）：         

委托代理人：                        簽收人：            

日期：20XX年XX月XX日              日期：20XX年XX月XX日

注：文章為作者獨立觀點，不代表資產(chǎn)界立場。

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